За нововведення проголосували 247 народних депутатів. Основні зміни стосуються підвищення військового збору та додаткового оподаткування фізичних осіб-підприємців (ФОПів). Водночас військовий збір для військовослужбовців залишився незмінним — 1,5%.
Основні зміни та нововведення:
- Підвищення військового збору
З 1 жовтня 2024 року військовий збір на зарплати всіх фізичних осіб зросте з 1,5% до 5%. Це стосується і тих, хто працює в режимі «Дія.Сіті». Підвищення діятиме ретроспективно, тобто громадяни будуть змушені сплачувати підвищений відсоток навіть на вже отримані доходи. - Додаткові податки для ФОПів
З 1 жовтня для ФОПів 1, 2 та 4 груп буде введено військовий збір у розмірі 10% від мінімальної зарплати, що на даний момент становить 800 гривень на місяць. ФОПи 3 групи сплачуватимуть 1% від доходу у вигляді військового збору. - Банки та небанківські установи
Для банків відновлюється підвищений податок на прибуток — 50% за 2024 рік. Податок діятиме ретроспективно, що означає, що банки будуть зобов’язані доплатити за вже сплачені прибутки за старою ставкою. З 1 січня 2025 року податок на прибуток для небанківських установ (крім страхових компаній) також зросте — з 18% до 25%. - АЗС та обмінні пункти
Автозаправні станції (АЗС) тепер зобов’язані щомісячно сплачувати авансові внески з податку на прибуток у розмірі 30, 45 або 60 тисяч гривень за кожну станцію, залежно від її типу. Обмінні пункти також не залишились осторонь: для них передбачено авансовий внесок у розмірі 700 євро за кожен пункт обміну в Києві, 600 євро — в містах з населенням понад 50 тисяч і 200 євро — для менших населених пунктів. - Мінімальний податок на землю
Встановлено мінімальний податок на землю (МПЗ) у розмірі 700 гривень за гектар та 1400 гривень за гектар для певних категорій земельних ділянок. - Щомісячна звітність
З 1 січня 2025 року впроваджується щомісячна звітність щодо податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), військового збору та єдиного соціального внеску (ЄСВ). Це нововведення стане основою для впровадження так званого «економічного бронювання» — системи звільнення певних категорій громадян від мобілізації. - Інші зміни
Доходи від «національного кешбеку» (відшкодування за сплачені покупки) не оподатковуватимуть ПДФО у 2024-2025 роках. Також запроваджено ренту на видобуток гірських порід для щебеню, граніту та піску — не менше 5 доларів за тонну.
Наслідки для громадян та бізнесу
За підрахунками уряду, до кінця 2024 року держава планує зібрати додатково 58 мільярдів гривень, а у 2025 році — ще 137 мільярдів. Очікується, що зростання податкового навантаження спричинить збільшення кількості домогосподарств, які потребуватимуть житлових субсидій. Станом на сьогодні, субсидіями вже користуються близько 2,8 мільйона домогосподарств. Програма субсидій продовжує діяти для тих, хто сплачує за комунальні послуги більше, ніж визначений обов’язковий платіж. Цей платіж розраховується на основі середньомісячного доходу кожного домогосподарства, а також враховуються майновий стан і норми споживання.
Житлова субсидія на оплату комунальних послуг, таких як теплопостачання, газ, електроенергія, надається на період опалювального сезону з 16 жовтня по 15 квітня. Перерахунок субсидій здійснюється з урахуванням тривалості опалювального періоду.
Висновки
Прийняття закону про підвищення податків відчутно вплине на фінансовий стан як пересічних громадян, так і бізнесу. У той час як військовий збір і підвищення податків спрямовані на збільшення державних доходів для підтримки обороноздатності країни, нові податкові зобов’язання можуть суттєво вдарити по малому бізнесу та фізичних особах, які й без того потерпають від економічних труднощів. Важливо слідкувати за подальшими рішеннями уряду щодо компенсаційних заходів для найбільш вразливих верств населення.
