Податкові зміни. Закон про Державний бюджет України на 2025 рік закріпив незмінність розмірів мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму порівняно з 2024 роком. Однак останні податкові новації суттєво змінять фінансове навантаження на фізичних осіб-підприємців (ФОП) та роботодавців.
Прожитковий мінімум та мінімальна зарплата у 2025 році
З 1 січня 2025 року діятимуть такі показники:
- Прожитковий мінімум (грн):
- загальний — 2920 грн;
- для дітей до 6 років — 2563 грн;
- для дітей від 6 до 18 років — 3196 грн;
- для працездатних осіб — 3028 грн;
- для осіб, які втратили працездатність — 2361 грн.
- Мінімальна зарплата (грн):
- у місячному розмірі — 8000 грн;
- у погодинному розмірі — 48 грн.
Що зміниться для працівників?
Розмір зарплати за повністю виконану місячну норму праці не може бути нижчим за 8000 грн. Якщо працівнику нараховано менше, роботодавець зобов’язаний здійснити доплату.
Водночас податкова соціальна пільга (ПСП) на 2025 рік складе 1514 грн (50% прожиткового мінімуму для працездатних осіб). Однак її зможуть використовувати лише ті, чий дохід не перевищує 4240 грн. Тож для більшості працівників, які отримують мінімальну зарплату (8000 грн), ПСП не застосовуватиметься.
Нові правила для ФОП: оподаткування та ліміти
Єдиний внесок (ЄСВ)
- Мінімальний ЄСВ: 1760 грн (22% від мінімальної зарплати).
- Максимальний ЄСВ: збільшується до 35 200 грн (20 мінімальних зарплат).
Єдиний податок та військовий збір
- 1 група: єдиний податок — 302,80 грн, військовий збір — 800 грн.
- 2 група: єдиний податок — 1600 грн, військовий збір — 800 грн.
- 3 група: 5% доходу або 3% + ПДВ, військовий збір — 1% від доходу.
Ліміти доходів для ФОП:
- 1 група: 1 млн 336 тис. грн.
- 2 група: 6 млн 672 тис. грн.
- 3 група: 9 млн 336 тис. грн.
Також у 2025 році повертається обов’язковість сплати ЄСВ для всіх ФОП. Винятком залишаються ті, хто має основне місце роботи або уклали гіг-контракт із резидентом «Дія Сіті».
Оподаткування працівників: приклад розрахунку
Для працівника з мінімальною зарплатою у 8000 грн податкове навантаження виглядає так:
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 1440 грн (18%).
- Військовий збір: 400 грн (5%).
- ЄСВ (сплачує роботодавець): 1760 грн (22%).
Загальна сума витрат роботодавця на одного працівника складе 9760 грн, з яких на руки працівник отримає 6160 грн.
Інші важливі аспекти оподаткування у 2025 році
- Податок на нерухомість: максимальна ставка податку становитиме 120 грн за 1 кв. м.
- Судовий збір: розраховується від прожиткового мінімуму для працездатних осіб (3028 грн).
- Штрафи Держпраці: розраховуються від розміру мінімальної зарплати (8000 грн).
Висновок
Попри стабільність прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати у 2025 році, податкові нововведення значно змінять правила гри для ФОПів і роботодавців. Підприємцям варто уважно стежити за змінами у законодавстві, щоб уникнути штрафів і правильно планувати витрати.
